そもそも年末調整ってなに？社会人なら知っておきたい税金の話

毎年10月ごろになると会社から年末調整の用紙が渡される人が多いと思います。でも、年末調整は何をするために行うものなのか分からず、言われるがままに申告書に印鑑を押して提出してしまっている人もいるのではないでしょうか？

今回は、そもそも年末調整って何なのかを分かりやすく説明していきます！これを読めば、年末調整を理解することの重要性に気が付くと思いますよ！

年末調整は「知っていれば得！知らなきゃ損！」な話ですよ。

この記事を読んでほしい人

年末調整って何かよく分からない人
今まで何となく年末調整をやっていた人
税金対策をしっかりやりたい人

年末調整ってなに？？

「年末調整」とは、ざっくり言うと「給与の支払いを受けている人について、その年に収めるべき所得税と、実際に毎月の給与や賞与から徴収した所得税額とを比べて、所得税の過不足額を清算する作業」のこと。

その年の１月～12月の所得が確定した段階で処理を行うので、「年末に行う所得税の調整＝年末調整」と呼ばれているワケです。
実際の年末調整では、12月の給与や賞与が確定した段階で、その年１年間の所得税を再計算し、納めすぎている人には還付、納税が足りない人からは追納してもらうことになります。
還付や追納が発生した場合は、12月の給与または翌年１月の給与で調整されることになります。普段給与明細を見ない人も、年末調整の時期は明細をチェックするようにしましょうね。

なぜ年末に所得税の過不足が生じるの？

所得税とは、「その年の１月～12月までの所得」によって税額が決まります。ですが、実際にはあたなの毎月の給与からその年の所得税が天引きされています。まだ年収が確定していないのに、税額が決まっているって変な話ですよね？

実は、毎月の給与から天引きされている所得税の額は「おそらくこれくらいの年収になるだろう」という予測のもとで決められている「仮の所得税の額」なんです！予測した年収と実際の年収がピッタリ合うとは限りませんよね？というか、１円単位までピッタリ合ったら逆にビックリです！

なので、”毎月の給与から天引きされている所得税の額”と”実際に収めるべき所得税の額”が違うのは当然のこと。この所得税の過不足を調整するのが「年末調整」なのです。

MEMO

住民税も所得税と同様に１年間の所得に応じて税額が決まりますが、住民税は前年の所得に応じてその年（６月～翌年５月まで）の税額が決まります。なので、住民税は確定した額であり、年末調整は必要ないんです！

年末調整ってどんな人が対象？

年末調整は、次のどちらも該当する人が対象です。

その年の「扶養控除等（異動）申告書」を提出している人
その年の給与等の総額が2,000万円以下の人

扶養控除等（異動）申告書は、各社員がその年の最初の給与日の前日までに会社へ提出することになっている書類です。「そんなの提出したっけ？」という人がいるかもしれませんが、会社勤めの方なら主な給与支払者（会社）に提出していると思いますよ。
この申告書には、扶養親族等を記入する欄があり、申告の内容が月々の所得税の計算に反映されています。

〇扶養控除等（異動）申告書

出所：国税庁HP